| 【崔媽媽】您知道租金可以抵扣所得稅嗎？ ◤ 崔 媽 媽 電 子 報 ◢ 2003-05-15 ════════════════════════════════ ＊＊ 一份專注於〔住宅、社區、都市、環境〕議題的網路通訊 ＊＊ 歡迎上網 http://www.tmm.org.tw/ ════════════════════════════════ 您知道租金可以抵扣所得稅嗎？ 又到報稅的季節，在清點手邊的各類扣繳憑單，試算各種可能的節稅 方式時，是否注意到過去一年的租金支出也可以列舉申報抵扣所得稅，只 是該需具備何種條件才能申報？在申報時又會遇到哪些問題？以下為大家 做簡單的介紹 ────────────────────────────────── 【活動訊息】從05/08～05/14，這一週的活動訊息，我們為您完整收錄。 ────────────────────────────────── ■動員類■ ■課程類■ ＠(台北縣)十三行博物館：「十三行游藝坊」活動(5/23) ＠(台東縣市)綠島黑潮體驗自然觀察(5/29) ＠(台北縣)金瓜石地質考察(6/28) ＠(台北縣)北方三島 基隆嶼地質考察(6/29) ＠(花蓮縣市)花蓮地質考察(7/12) ＠(台北市)週四荒野見講座--台北公館水源地的故事(6/5) ＠(台北市)自然與人文探索系列50-荒野喜悅瑜珈(6/10) ＠(台北市)自然與人文探索系列51-探索台灣蝴蝶世界(6/2) ＠(台北市)自然與人文探索系列52-天文與人生（1)(6/3) ＠(台北市)自然與人文探索系列53-生態遊戲工作坊(6/20) ＠(新竹縣市)2003風城彩虹月系列同志活動(5/20) ＠(台中縣市)高山植物之旅(7/18) ＠(台北市)『幸福父母』網路票選暨徵文活動(5/10) ＠(台北市)「獨一無二 造人運動」— 身體、自主與尊嚴第四屆暑期人權研習營(7/18) ＠(台北市)同種療法與家庭生活運用(5/6) ＠(台北市)內湖酷俠街舞團體(5/17) ＠(台北市)【心靈下午茶】系列講座(5/18) ＠(台北縣)生命的旋律~ 陶‧木工作坊(6/1) ＠(台北市)「文化起藝，一起文化！」 社區藝文人才培訓課程(5/1) ＠(台北市)2003陽明山蝴蝶季系列活動 【探索青斑蝶-教師研習】(5/28) ＠(基隆市)基隆龍崗步道賞蝶行(6/28) ＠(台北市)台灣蝶會6月賞蝶預報表(6/1) ＠(台北市)文學基因工程-第38屆耕莘暑期寫作班(7/7) ＠(花蓮縣市)2003‧第八屆花蓮綠色生態營(7/8) ＠(台北市)移民與健康--從社會適應談外籍勞工的心理健康(5/25) ＠(高雄市)東方技術學院大眾傳播藝術科「we are 」數位影展(5/17) ＠(台北市)產業遺產活化保存系列課程(5/28) ■展演類■ ■徵求類■ ＠(台北市)北市少輔會大安少輔組招募志工(5/12) ＠(全國)親師合作年(5/9) ■其他類■ ＠(全國)NPO資訊交流平台5月1日啟動了(5/8) ＠(台北市)【新書演講】《大圓滿》新書發表會(5/21) ＠(網路)禮粽情意重─客家五穀粽健康禮盒預購活動(5/12) 》以上活動訊息請至 http://activity.ngo.org.tw 閱讀詳細資料。 ──────────────────────────────── ★ ☆ ★ 南方人文活動托播系統轉換完成，請直接上網托播 ★ ☆ ★ 南方人文活動托播正進行系統轉換，已於90年10月5日完成。新系統上線後， 已改變作業方式，並開放給各社團自行上網張貼活動。 所以，麻煩有需要托播活動的社團直接將您欲托播的活動訊息直接至 http://activity.ngo.org.tw/index.php 的網頁進行張貼，但提醒您務 必以純文字檔(.txt檔)的格式張貼。 ──────────────────────────────── ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 【本週主文】您知道租金可以抵扣所得稅嗎？ ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 又到報稅的季節，在清點手邊的各類扣繳憑單，試算各種可能的節稅 方式時，是否注意到過去一年的租金支出也可以列舉申報抵扣所得稅，只 是該需具備何種條件才能申報？在申報時又會遇到哪些問題？以下為大家 做簡單的介紹 ■ 租金報稅所發生的實際案例 房東王先生出租一層樓的住家給三位學生住，因擔心日後同學互推託 責任，故希望由其中鄭同學做代表，出面協調與簽訂契約，並約定租金以 轉帳方式來繳納。 因王先生名下有許多出租的房屋，擔心若每位房客如實申報話，會增 加個人所得稅額計算基準跳級，因此與房客簽契約時都只在合約上寫上房 客每月平均可抵扣一萬元租金金額，而非口頭約定的二萬元租金。以上的 約定對於雙方的租賃關係會造成哪些影響？又該注意哪些地方？ Q(1)分租的三人是否都可申報租金抵稅？ 依照規定，房客若要報租金抵扣所得稅，需具備齊三項文件： 1.租賃契約書正本：需載明房東與房客的姓名，身分證字號，戶籍地址 ，租金金額 2.房租付款證明影本：房客必須剪付房東或房東配偶簽收的收據，或足 以證明匯入房東帳戶的存簿影印，或是匯款單存 根鄭本或影本。（ＡＴＭ自動櫃員機轉帳交易明 細表或金融機構的匯款證明） 3.供自住的設籍證明文件或切結書：租屋者必須是納稅人本人，配偶或 受扶養直系親屬，於課稅年度在該 承租地址辦妥戶籍登記的證明，或 檢具納稅人載明承租的房屋在課稅 年度內是供自住且非供營業或執行 業務使用的切結書。 因此，若契約中僅有鄭同學的姓名，雖然其他兩位同學也實際有支付 租金，但會因為無法出示契約書而不符合申報的資格。無法出示契約書的 兩位同學，可以請房東簽立實際居住於此處且也有實際支付租金的證明書 ，作為申報的檢附文件。若遭房東拒絕，則僅能與簽立契約的鄭同學約定 ，將抵稅後的收益共同分享。 收入報稅是國民應盡之義務，租金報稅是房客應有之權利，不可在房 屋契約書上用「不得報稅」等文字來限制房東、房客行使權利及義務但契 約中可註明所產生之稅金，由房東或房客負擔，若契約明定由何方負擔， 則依契約內容行使之。 Q(2)這３位同學為了想賺取零用金，於是將租來的房子作為電腦維修中心 ，作為營業用途，此種情況下仍可申報嗎？ 將租金支出列舉抵扣所得稅是租屋者的權利，但必須符合下列二項條件： 1.承租的房屋必須是用來自住，而不是用來營業(如開設餐廳)或執行業 務(如開設醫院、律師事務所)。 2.租屋者必須是納稅人本人、配偶或為申報戶受扶養之直系親屬。 因此這3位同學若把租來的房子作為營業用途是不能報稅的。 Q(3)若房客於簽約後僅願支付合約中所約定一萬元的租金，房東是否可以因 此請求房客搬離？ 雙方所約定的契約，一但經過雙方約定，無論是書面或口頭都具有法律 效力，雙方就應依約定內容來履行，且均不可於租期內隨意終止租賃關係。 因此若事後鄭同學三人僅願意依書面合約約定金額來支付，除非王老先生可 以舉證，該書面契約並非雙方同意，否則無法要求房客支付口頭約定的二萬 元租金。房東房客雙方簽訂二份契約，以規避房東應申報的租金收入，目的 顯然不法，在法律上為無效契約。 此外，日後房東低報租金收入而逃漏稅捐，若被稅捐機關發現時，不僅 房東會被追討逃漏的稅額並被追究罰責，房客也有可能因共同簽署虛偽租約 、協助逃漏稅而被追究刑事責任。 ■ 房東與房客節稅撇步 1.房東方面： 對租賃所得的申報方式，一種是不需任何證明文件，一律以當年度房屋 租金收入的43% 列為必要費用，但土地出租之收入，僅能扣除當年度繳納之 地價稅，不得扣除43% 的必要費用。另一種是採列舉扣除方式，必須對因租 賃而發生之合理，必要損耗及費用，逐項提出證明，如房屋折舊，修理費， 地價稅，房屋稅及其附加稅捐，以出租財產為標的物的保險費，向金融機構 貸款購屋而出租所支付的利息等。納稅義務人可先行核算可扣除費用額，則 高適用。 2.房客方面： 申報租金時必須以列舉方式申報，為節稅之故，最好先試算可抵扣的額 度再決定採用哪種方式申報。若家中同時有購屋貸款利息與租金支出，僅能 擇一申報，建議以家中不同成員的名義來繳納貸款與房租，以便兩項支出皆 可申報。 ■ 租屋報稅的參考網站 1)房客租金抵扣所得試算網址 崔媽媽社區生活資訊網:http://www.tmm.org.tw/frametax.htm 2)台北市稅捐稽徵處 02-2394-9211 http://www.tpctax.gov.tw/index.htm 3)新竹市稅捐稽徵處 0800-08-6969 http://www.kctax.gov.tw/links01_08frames.htm 4)台中市稅捐稽徵處 04-2229-6181 http://www.tctax.gov.tw/rew/index_m.htm 5)台南市稅捐稽徵處 0800-08-6969 http://www.tncg.gov.tw/TNCGEmp/le.htm ────────────────────────────────── ◆「崔媽媽基金會」 ◆電 話：(02)2365-8140（代表號） ◆傳 真：(02)2368-3073 ◆地 址：台北市大安區溫州街72號一樓（新生南路三段70巷內） ◆服務時間：每周一～周五，下午1:00～5:00；晚上6:30～9:00 ◆網站地址：http://www.tmm.org.tw ◆e-mail：tmm.org@msa.hinet.net ◆服務項目：1、弱勢居住扶助 2、租屋資訊提供(房東托租、房客找屋) 3、租屋、公寓大廈法律義務諮詢 4、優良搬家公司推薦、搬家糾紛諮詢 5、網路社區生活資訊(二手舊貨、兒童學齡前資訊…) 6、台北市大學社區工作推動 7、各種社區工作經驗分享 8、全台資料最齊全的社區工作網站 9、公益社團活動資訊托播 ────────────────────────────────── ◤「崔媽媽」電子報 一份專注於住宅、社區、都市、環境議題的網路通訊， 歡迎網友採取以下任一種方式訂閱(免費囉！) ◢ Ⅰ．章魚網訂/退報界面 https://enews.tacocity.com.tw/browser.phtml?enews=tmm Ⅱ．易達網訂/退報界面 http://www.edirect168.com/enewsv2/login.asp ◤訂閱環境資訊網絡請到：econews-request@etf.ngo.org.tw 在信件裡頭鍵入subscribe ；退訂則信件內鍵入unsubscribe ◢ ────────────────────────────────── |